疫情之下，企业如何抓住房土两税减免红利？

2020年新冠疫情爆发以来，全球经济遭受重创，企业经营面临巨大挑战，为缓解企业负担，各级政府陆续出台了一系列税收优惠政策，其中房产税和城镇土地使用税（简称“房土两税”）减免政策成为企业关注的焦点，许多企业由于信息不对称或政策理解不足，未能充分享受这一红利，本文将全面梳理疫情期间房土两税减免政策，帮助企业精准把握政策要点，合理降低税负。

一、疫情期间房土两税减免政策背景

**1. 政策出台的背景

疫情对经济尤其是中小企业、个体工商户、服务业等造成严重冲击，许多企业因停工停产、营收锐减而面临现金流断裂风险，为帮助企业渡过难关，国家税务总局联合财政部及地方政府，陆续出台了一系列税收减免政策，其中房土两税减免是重要组成部分。

**2. 政策的法律依据

- 《中华人民共和国房产税暂行条例》

- 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

- 财政部、国家税务总局《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号、第9号等）

- 各地方政府发布的配套实施细则

这些政策允许地方政府在法定权限内，对受疫情影响较大的行业或企业给予房土两税减免，以降低企业经营成本。

二、房土两税减免政策的主要内容

**1. 适用对象

不同地区的政策略有差异，但普遍适用于以下企业：

受疫情影响较大的行业：如餐饮、住宿、旅游、交通运输、零售、文化娱乐等。

中小企业及个体工商户：部分政策专门针对小微企业或个体工商户提供额外减免。

特定区域企业：如疫情高风险地区、封控区内的企业可能享受更高比例的减免。

**2. 减免方式

直接减免：如2020年湖北省对小微企业免征房土两税3个月，其他地区视情况给予1-3个月减免。

减半征收：部分地区对符合条件的企业按50%征收。

延期缴纳：允许企业申请缓缴税款，缓解短期资金压力。

**3. 申请流程

企业需关注当地税务部门的具体规定，通常包括以下步骤：

1、自查是否符合条件：对照政策文件，确认自身行业、规模、经营状况是否符合减免标准。

2、提交申请材料：一般需提供营业执照、纳税申报表、受疫情影响证明（如营收下降数据、停工证明等）。

3、税务部门审核：部分地区实行“免申即享”，企业无需主动申请，税务系统自动匹配减免。

4、享受减免或退税：如已缴纳相应税款，可申请退税或抵减后续税款。

三、企业如何最大化利用减免政策？

**1. 及时关注政策动态

由于各地政策可能随时调整，企业应定期查看：

- 国家税务总局及地方税务局官网

- 地方政府发布的复工复产扶持政策

- 行业协会或商会提供的政策解读

**2. 精准匹配适用政策

不同行业、不同规模企业的减免幅度可能不同，企业需结合自身情况选择最优方案。

餐饮企业：多地明确对餐饮业给予3-6个月减免。

制造业：若因供应链中断导致停产，可申请缓缴或减免。

小微企业：部分省份对小规模纳税人提供更高比例减免。

3. 规范财务核算，确保合规享受

部分企业因财务不规范（如房产原值核算错误、土地使用面积申报不准确）导致无法享受减免，建议：

- 聘请专业财税顾问进行税务健康检查。

- 确保房产税计税依据（如房产原值、租金收入）准确无误。

- 保留完整的经营数据，以备税务核查。

**4. 合理规划税收策略

除房土两税外，疫情期间还有增值税、社保费减免等政策，企业可综合运用：

结合社保缓缴：部分企业可同时享受社保缓缴和房土两税减免，进一步缓解现金流压力。

利用亏损结转：若企业因疫情亏损，可延长亏损结转年限，降低未来税负。

四、典型案例分析

案例1：某餐饮企业成功减免3个月房土两税

上海某中型餐饮企业因2022年疫情封控停业2个月，营收下降70%，企业财务人员及时关注到上海市发布的《关于抗疫情助企业促发展的若干政策措施》，申请了房土两税减免，最终获批3个月全额减免，节省税款约12万元。

案例2：制造业企业通过缓缴政策缓解资金压力

广东某电子制造企业因供应链中断导致生产停滞，但厂房和土地仍需缴纳高额税费，企业向当地税务局申请缓缴房土两税6个月，待复工复产后再补缴，有效缓解了短期资金压力。

五、未来政策趋势及企业应对建议

**1. 政策可能延续或调整

随着疫情防控进入新阶段，部分减免政策可能逐步退出，但经济复苏仍需政策支持，企业应关注：

- 2023-2024年是否有延续性政策。

- 地方政府是否出台新的区域性扶持措施。

**2. 企业应未雨绸缪

- 建立税务风险管理体系，避免因政策变化导致税务成本骤增。

- 考虑长期税务优化策略，如合理规划资产配置、利用税收洼地等。

疫情期间的房土两税减免政策是国家扶持企业的重要举措，但许多企业因不了解政策而错失红利，通过本文的梳理，希望企业能够精准把握政策要点，合理降低税负，增强抗风险能力，企业仍需密切关注政策动态，灵活调整财税策略，以应对后疫情时代的经济挑战。